Источниками доходов и поступлений средств предприятия являются:1) прибыль от производственно-хозяйственной деятельности. Конечным финансовым результатомявляется балансовая прибыль. Она включает:а) прибыль от реализации продукции, выполненияработ и оказания услуг основного производства;б) прибыль от прочей реализации, в частности основных фондов и другого ненужного имуществапредприятия (под прибылью от прочей реализации понимается финансовый результат отреализации: основных фондов, сырья, материалов, нематериальных активов, ценных бумаг,иностранной валюты);в) финансовые результаты от внереализационныхопераций (к ним можно отнести доходы от сдачи имущества в аренду и лизинг, доходы откраткосрочных и долгосрочных финансовыхвложений, сальдо уплаченных и полученныхштрафов и неустоек);2) амортизационные отчисления (они предназначены для финансирования затрат, связанных с простым и расширенным воспроизводством основных фондов предприятия);3) устойчивые пассивы (кредиторская задолженность). К устойчивым пассивам относятся не принадлежащие предприятию средства, но по условиям расчетов постоянно находящиеся в егообращении. Предприятие может до момента погашения задолженности распоряжаться ими посвоему усмотрению.Устойчивые пассивы:1) задолженность по заработной плате рабочим и служащим предприятия;2) отчисления во внебюджетные фонды, связанныес фондом оплаты труда, а также резерв предстоящих платежей по отпускам работающих;3) задолженность поставщикам по неотфактурованным поставкам, авансовым платежам клиентов;4) средства от продажи ценных бумаг, финансовыхопераций с временно свободной денежной массой;5) паевые, членские взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц;6} долгосрочные банковские кредиты;7) займы;8) пожертвования и благотворительные взносы.В расходной части финансового плана предусматриваются статьи расходов.Отчисления в фонд накопления, фонд потребления, резервный фонд, на благотворительные цели.Для эффективного функционирования на принципахкоммерческого расчета, проведения сбалансированной стратегии и тактики в условиях рыночной экономики предприятие должно иметь три фонда:1) фонд накопления;2) фонд потребления;3) резервный (страховой) фонд.Фонд накопления предназначен для: финансирования капитальных вложений; прироста собственныхоборотных средств; научно-исследовательскихи опытно-конструкторских работ; уплаты процентовпо долгосрочным кредитам.Фонд потребления предусматривает покрытие следующих расходов: вознаграждение трудового коллектива по итогам работы за год; оказание единовременной помощи членам трудового коллектива;премирование работников за выполнение особо важных производственных заданий; культурно-бытовоеобслуживание работников предприятия; строительство и капитальный ремонт жилых домов, детскихи спортивно-культурных учреждений.Резервный фонд (страховой) предназначен длякомпенсации не полученных доходов от предпринимательской деятельности вследствие наступленияфакторов риска: платежи в бюджет; проценты подолгосрочным кредитам.